Платежи в таможню куда поствить в декларации по ндс

Операции, отраженные в строке 1 декларации по НДС, расшифровывают в разрезе контрагентов в приложении Д5 Строка 1. В строку 1. Согласно пп. Подробнее см. Кроме того, при заполнении строки 4 при начислении технических НДС-обязательств в соответствии с п.

Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров: вычет доначисленного НДС

Статьи для бухгалтера Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров: вычет доначисленного НДС Сумма НДС, которую нужно заплатить на таможне при ввозе товаров, зависит, как известно, от их таможенной стоимости. Она может как совпадать с суммой, причитающейся иностранному поставщику, так и отличаться от нее.

Таможенную стоимость товаров определяет и заявляет на таможне декларант - импортер его таможенный представитель 1.

Таможня вправе как согласиться с этой стоимостью, так и скорректировать ее 2. Увеличение таможенной стоимости влечет за собой и доначисление импортного НДС. В этой статье мы разберемся, как принять к вычету налог, доначисленный после выпуска товаров. Выпуск товара - не помеха для пересмотра его таможенной стоимости Случается, что таможня подозревает недостоверность заявленной декларантом таможенной стоимости товаров, но для ее немедленной корректировки до выпуска товаров информации у таможни недостаточно.

В таком случае проводят дополнительную проверку, в рамках которой декларант должен будет представить запрошенные таможней документы, сведения, пояснения 3. Товары же выпустят под обеспечение уплаты таможенных платежей, которые могут быть начислены в случае корректировки таможенной стоимости 4.

Если декларант не докажет, что правильно ее определил, таможня пересчитает стоимость и, соответственно, доначислит таможенные платежи, включая НДС.

Кроме того, даже если изначально таможня согласилась с заявленной стоимостью товаров, то в течение последующих 3 лет она все равно может скажем, по результатам камеральной проверки принять решение о ее корректировке 5. Документы для вычета доначисленного НДС Основанием для вычета ввозного НДС являются документы, подтверждающие ввоз товаров и уплату налога 6.

То есть декларация на товары и платежка. А что будет основанием для вычета доначисленного НДС? В результате проведения корректировки таможенной стоимости на руках у организации окажутся, помимо декларации на товары, которая была оформлена изначально 7: декларация таможенной стоимости далее - ДТС , где будет рассчитана скорректированная таможенная стоимость; корректировка декларации на товары далее - КДТ , где будут, в частности, отражены скорректированная таможенная стоимость, сумма доначисленного НДС и информация об уплате налога.

А значит, основанием для вычета доначисленного НДС будет все та же декларация на товары. И конечно же, платежка на уплату этого налога. Отключить рекламу Когда можно заявить к вычету доначисленный НДС Таможенный НДС, как известно, принимают к вычету при условии, что ввезенные товары предназначены для облагаемых НДС операций, приняты на учет, налог уплачен и у импортера на руках есть подтверждающие документы 9.

Выходит, доначисленный налог может быть принят к вычету не ранее квартала, в котором будет: cкорректирована таможенная стоимость оформлены ДТС и КДТ ; уплачен НДС, доначисленный по результатам корректировки.

Таким образом, если ввоз товаров и уплата налога при ввозе приходятся на один квартал, а корректировка таможенной стоимости и доплата НДС по ее итогам - уже на другой, то и заявлять к вычету сумму изначально рассчитанного налога и сумму доначисленного НДС нужно будет в разных кварталах Справедливо это и для ситуации, когда в счет уплаты доначисленного НДС идут деньги, которые были перечислены таможне еще до корректировки таможенной стоимости.

Например, в качестве авансовых платежей или обеспечения уплаты таможенных платежей залога. Дело в том, что и аванс, и залог сами по себе не рассматриваются как таможенный платеж, пока импортер не сделает соответствующее распоряжение таможне. Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов за счет авансов и залога считается исполненной или с момента зачета - если инициатива исходит от таможни; или с момента получения таможенным органом распоряжения о зачете - если инициатива исходит от импортера.

Как отразить доначисленный НДС в книге покупок Как мы уже выяснили, основанием для вычета доначисленного НДС будет декларация на товары, оформленная при их ввозе. Именно ее номер и нужно указать в графе 3 книги покупок. А в графе 7 необходимо отразить реквизиты платежки, которой были перечислены таможне деньги, направленные на уплату доначисленного НДС Сложности у импортеров может вызывать заполнение графы 15 книги покупок. В случае импорта товаров здесь, напомним, отражают таможенную стоимость товаров, увеличенную на сумму таможенных пошлин, акцизов и НДС см.

А как быть в случае корректировки таможенной стоимости: заполнять графу 15 только на сумму увеличения таможенной стоимости и суммы доначисления пошлин, акцизов и НДС или же тут нужно отражать полные величины этих показателей после корректировки? Вот какие рекомендации мы получили от специалиста налоговой службы.

Из авторитетных источников Думинская Ольга Сергеевна - Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса "Полагаю, что в графе 15 книги покупок целесообразно указать полную таможенную стоимость с учетом корректировок, произведенных таможней, увеличенную на сумму таможенных пошлин, акцизов и НДС, рассчитанных исходя из скорректированной таможенной стоимости.

А в графе 16 - НДС, уплаченный на таможне в связи с увеличением таможенной стоимости". А можно ли поступить иначе - указать в графе 15 разницу между скорректированными и изначальными показателями таможенной стоимости, увеличенной на сумму пошлин, акцизов и НДС? Поскольку правилами ведения книги покупок этот вопрос не урегулирован, то и такой подход возможен. Напомним, что если графа 15 будет заполнена в рублях, то графа 14 должна оставаться пустой.

Если суд встанет на вашу сторону и признает корректировку и доначисление НДС неправомерными, сумма налога, которую можно принять к вычету, станет меньше. Но подавать уточненку по НДС вам не придется. По мнению Минфина, вы должны будете восстановить ранее правомерно принятый к вычету НДС в квартале вступления в силу решения суда Решением Комиссии ТС от Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от Решением коллегии Евразийской экономической комиссии от Постановлением Правительства от

Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя.

Корректировка таможенной стоимости импортируемых товаров

Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС? А чтобы затем принять его к вычету, необходимо иметь документы, подтверждающие факт уплаты НДС на таможне. Отличие этого объекта от других заключается в том, что НДС, который взимается при ввозе, является не только налоговым, но и таможенным платежом пп. Поэтому порядок его исчисления и уплаты регулируется одновременно Налоговым кодексом РФ, Таможенным кодексом ТС, а также Федеральным законом от При этом основанием для вычета будут являться документы, подтверждающие фактическую уплату налога п. Отключить рекламу Факт уплаты налога обычно подтверждается таможенной декларацией и платежным документом, свидетельствующим об уплате НДС на таможне. В настоящее время взаимодействие декларантов с таможенными органами при таможенном декларировании и выпуске товаров осуществляется посредством электронного способа обмена информацией. Поэтому в качестве документа послужит копия электронной таможенной декларацией ЭТД на бумажном носителе, подтверждающая ввоз товаров на территорию РФ, полученная от таможенных органов. Что касается платежных документов, подтверждающих факт уплаты НДС на таможне, то тут ситуация не так проста, как может показаться на первый взгляд. Дело в том, что денежные средства организация-импортер обычно перечисляет авансом, а таможня, в свою очередь, по мере необходимости списывает этот аванс в счет уплаты таможенных сборов и НДС.

Расчеты с таможней

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров Любое копирование разрешено только с письменного разрешения правообладателя. Рассмотрим следующие вопросы: установку счетов расчетов с таможней; зачет авансового платежа на таможню по документам; платежные поручения на уплату НДС, сборов, пошлин в адрес таможни. Создание контрагента Таможня При добавлении в справочник Контрагенты новой позиции Таможенный орган обратите внимание на заполнение карточки контрагента: Вид контрагента — Государственный орган. Государственный орган — Прочий. В результате выбора такой аналитики в платежном поручении на уплату НДС, сборов, пошлин будут доступны поля Краткое наименование таможни можно указать, например, как ФТС. Присылать все комментарии к статье Некорректный email Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Гость 27 августа , а сейчас еще актуальна эта статья? Вологдин Павел 15 сентября , Спасибо за внимание.

Как импортировать товар, и не ошибиться с НДС?

Договор с таможенным представителем также нередко предусматривает, что в случае нехватки перечисленных платежей брокер доплачивает таможенные платежи включая НДС за свой счет с последующей компенсацией этих сумм импортером. Платежка в адрес таможенного представителя на эту роль не годится. Копию этой платежки брокер вам наверняка предоставит, отчитываясь за выполненную работу. Платежные документы на перечисление импортером средств таможенному представителю для уплаты таможенных платежей отражать в книге покупок не нужно. Но в случае необходимости импортер должен будет предоставить такие документы налоговому орган у.

Полезное видео:

Таможенные платежи при ввозе товаров

Так же мы вместе проведем платеж и проверим взаиморасчеты. Изучить особенности учета импортных операций из стран дальнего зарубежья Порядок уплаты НДС Уплата НДС в бюджет при импорте из стран дальнего зарубежья осуществляется на таможне одновременно с уплатой других таможенных платежей до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста. Платежи в адрес таможенного органа заполняются по общим правилам, но при этом имеют свои особенности Приложение N 3 к Приказу Минфина РФ от Заполненное платежное поручение на уплату НДС выглядит следующим образом. Рассмотрим подробнее порядок его формирования и уплаты НДС на таможне. Платежное поручение на уплату НДС Общие реквизиты Платежное поручение на уплату НДС в составе таможенного платежа формируется с помощью документа Платежное поручение вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса — Банк — Платежные поручения — Списание. При выбранном виде операции Прочие расчеты с контрагентами форма документа принимает вид для уплаты платежей прочим контрагентам, в т. Так как получателем НДС является таможенный орган, именно его реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение: Получатель — таможенный орган, которому перечисляется НДС, выбирается из справочника Контрагенты Вид контрагента Государственный орган. PDF Счет получателя — банковские реквизиты таможенного органа, указанного в поле Получатель. Договор — основание для расчетов с таможней, Вид договора Прочее.

Уплата НДС на таможне при импорте из третьих стран

Виды таможенных платежей Приобретая товары по импорту, организации уплачивают совокупность таможенных платежей. Порядок их взимания регулируется одновременно и Налоговым, и новым Таможенным кодексами РФ. При ввозе товаров работ, услуг на таможенную территорию России взимаются следующие виды таможенных платежей п. Соотношение норм таможенного и налогового законодательства зафиксировано в пункте 1 статьи 3 ТК РФ. В нем сказано, что при регулировании отношений по установлению, введению и взиманию таможенных платежей ТК РФ применяется в той части, которая не урегулирована НК РФ. Общие правила взимания всех налогов, в том числе и таможенных платежей, установлены в части первой НК РФ. Таможенная пошлина, НДС и акциз отнесены к федеральным налогам и сборам п. Напомним, что с 1 января ситуация изменится, так как в соответствии с изменениями подробнее читайте здесь , внесенными Федеральным законом от В отношении таможенных пошлин, НК РФ ограничивается вопросами ее "участия" при формировании налоговой базы по НДС, акцизам, налогу на прибыль и другим налогам. В отношении таможенных сборов информации немного в обоих кодексах.

НДС при импорте товаров

Статьи для бухгалтера Корректировка таможенной стоимости ввезенных товаров: вычет доначисленного НДС Сумма НДС, которую нужно заплатить на таможне при ввозе товаров, зависит, как известно, от их таможенной стоимости. Она может как совпадать с суммой, причитающейся иностранному поставщику, так и отличаться от нее. Таможенную стоимость товаров определяет и заявляет на таможне декларант - импортер его таможенный представитель 1. Таможня вправе как согласиться с этой стоимостью, так и скорректировать ее 2. Увеличение таможенной стоимости влечет за собой и доначисление импортного НДС. В этой статье мы разберемся, как принять к вычету налог, доначисленный после выпуска товаров. Выпуск товара - не помеха для пересмотра его таможенной стоимости Случается, что таможня подозревает недостоверность заявленной декларантом таможенной стоимости товаров, но для ее немедленной корректировки до выпуска товаров информации у таможни недостаточно. В таком случае проводят дополнительную проверку, в рамках которой декларант должен будет представить запрошенные таможней документы, сведения, пояснения 3.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

Корректировка таможенной стоимости импортируемых товаров Большинство платежей, уплачиваемых при импорте товаров сырья, материалов , зависят от их таможенной стоимости, которая первоначально определяется самой организацией-декларантом Пункт 1 ст. Но таможня после проверки ГТД может скорректировать таможенную стоимость Пункты 4, 7 ст. В результате меняются и сумма начисленной таможенной пошлины, и НДС.

Платежи в таможню куда поствить в декларации по ндс от На этом можно было бы поставить точку, но даже если налоговый орган все же признает в.

Как подтвердить право на нулевой НДС при экспорте товаров

Мы не соглашались с такими показателями. Поэтому превышение начисленного НДС было показано в таможенной декларации по коду За эти превышения мы судились с таможней, но в октябре года мы, к сожалению, проиграли дело. Подскажите, пожалуйста, в каком периоде следует показать суммы доплаты в бюджет таможенных платежей? Или, возможно, следует проводить исправление ошибки и соответственно показать дополнительные суммы в декабре года?

И здесь неважно, кто ввозит — плательщик НДС или неплательщик. Давайте разберемся, как и когда уплатить НДС, а плательщику НДС еще и вовремя учесть его в составе налогового кредита. И конечно же, с пользой для реглимита. Объект обложения и ставка Операция по ввозу товаров на таможенную территорию Украины является объектом обложения НДС п. Налоговые обязательства по НДС при ввозе возникают уже на дату подачи таможенной декларации ТД для таможенного оформления п. Это правило работает и в случае импорта товара с оформлением временной ТД. Ведь при подаче временной ТД налоги и сборы обязательные платежи , в том числе и НДС, уплачиваются в общем порядке и в полном объеме ч. Подробнее об оформлении временной ТД см. Правда, учтите такой важный момент.