Разъяснения минфина при дарение квартиры и декларация

Особенности оформления сделки Договор дарения должен составляться по установленным в законодательстве правилам. Для таких документов предусмотрены обязательные реквизиты. К ним относят: Ф. Личные сведения о сторонах место и дата рождения, адрес проживания, паспортные данные.

На Каком Этапе Подтверждается Родство при Дарении Квартиры

Кроме того, согласно ст. Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ. Что касается налоговой базы, то ее размер равен стоимости подарка, указанного в договоре дарения в соответствие с ценой покупки или стоимостью изготовления.

Кроме того, статья НК РФ предоставляет организациям право на уменьшение налогооблагаемой базы посредством применения налогового вычета в размере 4. Рассмотрим пример. Рассчитаем НДФЛ к начислению по каждому подарку: 6. Порядок начисления НДФЛ с подарков Работодатель, выплачивающий сотруднику вознаграждение на ежемесячной основе, выполняет функцию налогового агента, в связи с чем обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ с дохода работника в установленном порядке.

Аналогичное правило предусмотрено в отношение подарков, переданных сотруднику от имени компании. В данном случае, организация также является налоговым агентом, в связи с чем обязательства по начислению и выплате НДФЛ возлагаются именно на работодателя.

Согласно п. Таким образом, компания, вручившая подарок сотруднику Предприятие, осуществляющее передачу подарка сотруднику в денежной форме, обязано удержать сумму НДФЛ из стоимости данного подарка и перечислить налог в бюджет в день дарения. Если подарок вручен в натуральной форме сувенир, бытовая техника, мобильный телефон, т. Работодатель обязан подавать отчет 6-НДФЛ в ФНС поквартально нарастающим итогом, в срок не позже го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налогообложение подарков сотрудникам-нерезидентам Компания, вручающая подарки сотрудникам-нерезидентам, обязана начислять, удерживать и перечислять НДФЛ от стоимости таких подарков в общем порядке.

При расчете НДФЛ сотруднику-нерезиденту применяется общее правило налогового вычета в размере 4. Шилов С. В марте году, в честь день рождения компании, Шилову вручили подарок — сувенир стоимостью 7. Рассчитаем НДФЛ от стоимости подарка: 7. НДФЛ начислен, удержан из дохода Шитова и перечислен в бюджет в день передачи подарка — Предметом дарения, как правило, выступают билеты на развлекательные мероприятия театральные спектакли, концерты, выставки , также символические презенты.

В подобных случаях акт дарения сопровождается составлением и подписанием соответствующего договора и акта приема передачи, сторонами в котором выступают компания даритель и третье лицо одаряемый клиент, партнер, т. При начислении НДФЛ на стоимость таких подарков, организации следует учесть следующие правила: Согласно ст.

Таким образом, фирма не может вручить подарок юрлицу стоимостью более 3. При вручении подарка клиенту-физлицу, компания вправе применить налоговый вычет в размере 4. При передаче подарка клиенту или партнеру, компания сохраняет за собой обязательства налогового агента, но при этом не может самостоятельно взыскать сумму НДФЛ с дохода одаряемого.

В данном случае согласно п. Оцените качество статьи. Что касается последних, то по общему правилу независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, со стоимости подарков, не превышающих рублей в год на одного сотрудника, НДФЛ не удерживайте п. Если же стоимость подарков на одного сотрудника за год окажется больше этого предела, то удержите НДФЛ с суммы, превышающей лимит п.

Исключением из данного правила является подарок, выданный по основаниям, предусмотренным в пункте 8 статьи Налогового кодекса РФ например, денежный подарок сотруднику в связи с рождением ребенка при условии, что его сумма не превышает 50 руб. Такой доход не облагается НДФЛ, даже если стоимость подарков превышает руб. При определении налоговой базы по НДФЛ стоимость переданного подарка определите в рыночной оценке п. Налог удержите при первой же выплате денег сотруднику. Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания п.

С одной стороны, доход в натуральной форме налицо. Но, с другой стороны, НДФЛ относится к адресным или персональным налогам. Это означает, что удержать его можно только в том случае, если удастся установить конкретного получателя дохода. В то же время при рекламной раздаче подарков это, как правило, сделать затруднительно.

А раз так, то и вести в таком случае персонифицированный учет не получится. Организация за счет собственных средств приобрела в качестве подарка сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, детскую коляску стоимостью 22 руб. НДС руб. Передача подарка оформлена договором дарения. В текущем календарном году работница не получала от организации каких-либо иных подарков.

Иные доходы, кроме ежемесячного пособия по уходу за ребенком, у сотрудницы отсутствуют. В договоре дарения, заключенном с работницей, и передаточных документах накладной стоимость подарка указана равной 22 рублей в т. Локальными нормативными актами, коллективным и трудовыми договорами выдача работникам подарков не предусмотрена.

Стоимость подарка признается полученным в натуральной форме доходом работницы, который включается в налоговую базу по НДФЛ п. При этом налоговая база определяется как указанная в договоре дарения и передаточных документах стоимость коляски с учетом НДС п. В соответствии с пунктом 28 статьи Налогового кодекса РФ доходы налогоплательщика в виде подарков, стоимость которых не превышает рублей за налоговый период календарный год , НДФЛ не облагаются.

Следовательно, налоговая база по НДФЛ формируется в размере стоимости подарка, превышающей руб. Налоговый агент исчисляет сумму налога на дату фактического получения дохода, которая в рассматриваемом случае определяется в соответствии с подп. Исчисленная сумма НДФЛ составляет руб.

Поскольку исчисленная сумма НДФЛ руб. Что касается страховых взносов, то их начислять не придется, поскольку имущество, полученное по договору дарения, взносами не облагается п. Как удержать НДФЛ с доходов в натуральной форме Электронная версия журнала Лучшее предложение для тех, кому нужен минимальный бюджет и практическая информация по учету и налогам.

Налогообложение НДФЛ полученных выигрышей или призов Выигрыши или призы, полученные на конкурсах или соревнованиях: НДФЛ По общему правилу, согласно НК РФ, доходы физлиц, полученные как в натуральной, так и в денежной формах, облагаются ндфл в установленном действующим в настоящее время законодательством порядке. К доходам налогоплательщиков-физлиц, в частности, могут относиться: выигрыши или призы, полученные в результате участия в проводимых конкурсах, соревнованиях или иных мероприятиях.

Налогообложение ндфл таких доходов, налоговая ставка, возможность применения вычета зависят от цели конкурса, а также от его организатора: призы на конкурсах, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных представительных органов госвласти, или представительных органов местного самоуправления. Налогом облагаются только доходы свыше 4 рублей то есть 4 рублей — это общая сумма налогового вычета конкретный год, которая не облагается подоходным налогом призы на конкурсах или иных мероприятиях, которые проводятся в целях рекламы каких-либо товаров, работ или услуг.

Также можно применить вычет в размере 4 рублей иные выигрыши или призы за исключением ситуаций, описанных выше. Согласно письма Минфина РФ от 20 августа г. В случае, если конкурс в телевизионной программе проводился не в целях рекламы товаров, работ и услуг, доходы в виде стоимости выигрышей, полученных победителями такого конкурса, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.

Однако если за год человеку посчастливиться стать победителем нескольких лотерей и общая сумма выигрышей перевалит указанный порог, то НДФЛ придется заплатить самостоятельно. Сумма свыше и до 15 руб. Сумма от 15 руб. Победителю денежные средства перечисляются уже за вычетом налога.

Обложению подоходным налогом подлежит не вся сумма выигрыша в азартных играх, а за минусом произведенной ставки. Отметим, что если физлицо становится обладателем ценного приза, то налог ему в любом случае придется уплатить самостоятельно. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на выигрыш Итак, в случае самостоятельной уплаты налога с выигранных денег или призов физлицу необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы. Начиная с отчетной кампании за год декларация представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС Последний срок, обозначенный для отправки отчета налоговикам, — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Дадим несколько советов по заполнению декларации в г. В случае отсутствия данных по другим доходам, имущественным, социальным и пр. На титульнике прописывается информация об отчитывающемся физлице. Приложение 1 заполняется на основании полученных доходов — стоимости призов, суммы денежных средств, данных об источнике выплаты.

В приложение 4 заносится необлагаемая сумма в руб. Данные из приложений переносятся в раздел 2, где осуществляется расчет базы и суммы подоходного налога. Что по этому поводу говорит закон Стоит отметить, что даритель любого дорогостоящего или не очень имущества не обязан ничего платить и не должен подавать декларацию в территориальный орган налоговой. Обязанность по уплате НДФЛ ложится на плечи одариваемого.

На практике случается, что иногда даритель получает письмо с налоговой, в котором от него требуется задекларировать доход. В этом случае достаточно пойти в налоговую, где написать заявление, добавив к нему копию подтверждающего ваши слова документа. Подарком, согласно закону, считается любой предмет — от небольшой вещи до недвижимого или движимого имущества, который передаётся другому человеку безвозмездно.

В процессе передачи не допускается выставление определённых условий получения, если за презент взамен необходимо отдать другое имущество или некую денежную сумму, такой предмет уже не является подарком.

Так, например, получение квартиры по договору дарственной расценивается как получение своего рода заработка.

Здесь прописано, что подарки, полученные гражданами России, тоже облагаются налогом. Перечень вещей, при дарении которых пошлину платить не нужно От необходимости платить за них налог освобождены такие презенты: Необходимые для обучения финансы, которые нужны для оплаты стоимости обучения в колледжах и университетах при условии, что эти средства будут переведены напрямую на счёт образовательного учреждения.

В любом случае не лишним будет проконсультироваться с юристом. В народе бытует мнение, что платить налог в России в году нет необходимости хотя бы потому, что налоговики просто не узнают о ценном подарке.

В реальности же получателю презента приходится идти и регистрировать своё право собственности на новенький автомобиль или квартиру. Помимо регистрации договора потом потребуется пойти в ЕГРП, которые прямо передают сведения в налоговую. Поэтому чтобы не иметь проблем, лучше заранее ознакомиться с действующим законодательством. Здесь описаны виды доходов физлиц, которые не подлежат налогообложению.

Допустимая степень близкого родства:.

Выплаты, осуществляемые до заключения соглашения об уплате алиментов либо до решения суда об их взыскании, не являются алиментами, освобождаемыми от НДФЛ.

Разъяснения минфина при дарение квартиры и декларация

От какой стоимости считать ндфл при дарении письма минфина Налоговая декларация по сделке дарения Подать декларацию 3-НДФЛ — обязанность любого лица, получившего дар, облагаемый данным налогом. Декларация представляется по утвержденной ИФНС форме в инспекцию по месту учета налогоплательщика. Она сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения в дар недвижимости. Оплата же налога должна быть произведена не позднее 15 июля того же года, после подачи декларации. В целях налогообложения НДФЛ налоговую базу следует определять исходя из цены договора, но только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости. Когда не нужно платить налог при дарении? У сына, передавшего квартиру по договору дарения, никаких доходов не образуется ст. Поэтому обязанности подавать декларацию 3-НДФЛ у него также не возникает. Налог на дарение недвижимости родственнику и не родственнику в году В связи с этим, одариваемое лицо — новый владелец недвижимости, не вправе, к примеру, оформить имущественный вычет на полученное жилье, поскольку получил его, не совершив никаких расходов.

Нужно знать свои права на налоговый вычет!

Даны разъяснения по вопросу налогообложения доходов физлиц, полученных по договору дарения недвижимости. НДФЛ не уплачивается, если даритель и одаряемый признаются членами семьи. Под семьей понимаются лица, связанные родством и или свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. СК РФ позволяет учитывать лиц, связанных взаимными правами и обязанностями, вытекающими из брака, родства, усыновления. Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства. Если в качестве дарителя выступает физлицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого, то последнее обязано самостоятельно исчислить НДФЛ, подать декларацию, а также уплатить налог. Законодательство не предусматривает возможность освобождения от уплаты налога для отдельных категорий физлиц. Налог при дарении между родственниками Чаще всего мы получаем подарки от родственников.

Дарение освобождение от уплаты налогов

Кроме того, согласно ст. Таким образом, действующие положения НК РФ, а также многочисленные разъяснения Минфина признают стоимость подарка, безвозмездно переданного сотрудником от имени организации, частью налогооблагаемой базы НДФЛ. Что касается налоговой базы, то ее размер равен стоимости подарка, указанного в договоре дарения в соответствие с ценой покупки или стоимостью изготовления. Кроме того, статья НК РФ предоставляет организациям право на уменьшение налогооблагаемой базы посредством применения налогового вычета в размере 4. Рассмотрим пример. Рассчитаем НДФЛ к начислению по каждому подарку: 6. Порядок начисления НДФЛ с подарков Работодатель, выплачивающий сотруднику вознаграждение на ежемесячной основе, выполняет функцию налогового агента, в связи с чем обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет сумму НДФЛ с дохода работника в установленном порядке.

Полезное видео:

Налог на дарение между родственниками

Общий срок представления Декларации определен пп. IV НКУ. Таким образом, предельная дата представления Декларации за год физлицами — 2 мая года. В случае если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный банковский день, следующий за выходным или праздничным днем. Обратите внимание! Если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным, не воспользуется правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, данное право на следующие налоговые годы не переносится пп. Освобождение от декларирования Обязанность налогоплательщика относительно представления Декларации за год считается выполненной, то есть она не представляется на основании п. IV НКУ не включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход; исключительно от налоговых агентов независимо от вида и размера начисленного выплаченного, предоставленного дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных р. IV НКУ ; от операций продажи обмена имущества, дарения, при нотариальном удостоверении договоров, по которым был уплачен налог в соответствии с р. IV НКУ ; в виде объектов наследства, которые согласно р.

Письмо Минфина России от 29.01.2018 г. № 03-04-05/4896

Чтобы избежать ошибок при расчете налога, позицию налогового ведомства полезно знать и физическим лицам. В этом материале мы расскажем о том, как налоговики решают вопросы определения размера доходов по договору дарения недвижимости и получения имущественного вычета по расходам на отделку жилья. Доходы по договору дарения Получение физическим лицом в дар недвижимого имущества, в том числе квартиры, в общем случае означает возникновение облагаемого НДФЛ дохода. Из положений п. Жилье, подаренное иными лицами, образует объект налогообложения по НДФЛ п. Возникает вопрос: как оценить стоимость такого жилья для целей расчета налога? Понятно, что это должна быть какая-то документально подтвержденная стоимость. Возможны три варианта: рыночная стоимость, определенная по результатам независимой оценки, кадастровая или инвентаризационная стоимость по данным соответствующих госорганов. Отметим, что глава 23 НК РФ прямо не определяет, на основании каких именно документально подтвержденных данных гражданин обязан исчислять налог в случае получения имущества в дар.

Выделили доли детям и продали квартиру. Налоговая требует 13%. За что?

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. Пример: Лаврентьевой З. Так как согласно абз.

НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса. Согласно пункту 1 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса. При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности. Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом В соответствии с пунктом

Теперь вы собственник, должны не только налоги платить, но и содержать квартиру, т. е оплачивать коммунальные услуги. Поздравляю! В статье.

Налог на продажу подаренной квартиры

В отношении доходов, полученных от продажи имущества 1. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Таким образом, при продаже в одном налоговом периоде двух объектов недвижимого имущества, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, полученной от продажи комнаты, в размере до 1 рублей, и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. Продажа жилья, приобретенного за счет безвозмездной субсидии на основании Государственного жилищного сертификата, предоставляемой за счет средств федерального бюджета В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статья Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Предоставление социальной выплаты является финансовой поддержкой государства в целях приобретения жилого помещения. Из положений пунктов 48, 49, 55 Правил следует, что социальная выплата предоставляется владельцу сертификата в безналичной форме путем зачисления средств федерального бюджета на его банковский счет, открытый в банке. В договоре банковского счета оговариваются основные условия обслуживания банковского счета, порядок взаимоотношений банка и владельца сертификата, на имя которого открыт банковский счет далее — распорядитель счета. Распорядитель счета дает банку распоряжение на перечисление средств со своего банковского счета в счет оплаты договора на жилое помещение. Учитывая изложенное, налогоплательщик при продаже ранее приобретенной квартиры может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по Государственному жилищному сертификату.

Пунктом При этом согласно пункту Из обращения следует, что прабабушка подарила часть своей квартиры несовершеннолетнему правнуку. Отмечаем, что из статьи Гражданского кодекса Российской Федерации следует, что прабабушка и правнук являются родственниками. Для лиц, не поименованных в вышеуказанном пункте статьи Кодекса, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц не предусмотрено. Соответственно, доход в виде части квартиры, полученной в порядке дарения от физического лица, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Учитывая изложенное, родителю как законному представителю несовершеннолетнего ребенка необходимо представить от имени ребенка в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.